작성 기준일 2026년 10월 16일 · 서울특별시 세목별 안내, 한국지방세연구원 「2026 지방세 길라잡이」, 2026년 8월 각 지자체 주민세 부과 발표 기준
매년 8월 오는 주민세 고지서. 금액이 크지 않아 그냥 내지만, 다른 지역에 사는 친구와 이야기해 보면 금액이 다릅니다. 2026년 서울은 6,000원이었고, 대구 구 지역은 12,500원이었습니다. 같은 세금인데 두 배 넘게 차이가 납니다. 주민세 개인분이 어떻게 정해지는지, 지역별로 실제 얼마가 나왔는지 정리했습니다.
세액은 지자체가 정합니다
주민세 개인분의 세액은 법에 숫자로 박혀 있지 않습니다. 지방세법은 1만 원을 넘지 않는 범위에서 각 지자체가 조례로 정하도록 합니다. 주민의 청구가 있으면 1만 5천 원 이내에서 정할 수 있고, 이때는 읍·면·동별로 금액을 다르게 정할 수도 있습니다.
여기에 지방교육세가 따로 붙습니다. 지방교육세는 주민세 세액의 10%가 원칙이고, 인구 50만 이상 시에서는 25%로 설명됩니다. 서울은 25%가 붙습니다. 다만 아래 실제 고지 사례를 보면 인구가 많은 시라도 10%가 붙은 곳이 있습니다. 내 지역 비율은 고지서에 적힌 두 금액으로 확인하는 것이 정확합니다.
| 서울 예시 | 금액 |
|---|---|
| 주민세 개인분 (본세) | 4,800원 |
| + 지방교육세 (본세 × 25%) | 1,200원 |
| 고지서 금액 | 6,000원 |
출처: 서울특별시 세목별 안내, 2026년 8월 서울시 주민세 부과 발표.
2026년 실제 고지 금액 비교
아래 표는 2026년 8월 각 지자체가 발표한 금액만 모았습니다. 추정 대표값은 넣지 않았습니다.
| 지역 | 주민세 | 지방교육세 | 고지 금액 | 교육세 비율 |
|---|---|---|---|---|
| 서울 (전 자치구) | 4,800원 | 1,200원 | 6,000원 | 25% |
| 대구 (구 지역) | 10,000원 | 2,500원 | 12,500원 | 25% |
| 대구 달성군·군위군 | 10,000원 | 1,000원 | 11,000원 | 10% |
| 경기 평택시 | 10,000원 | 1,000원 | 11,000원 | 10% |
| 경기 파주시 | 10,000원* | 1,000원* | 11,000원 | 10%* |
| 제주 제주시 동 지역 | 6,000원* | 600원* | 6,600원 | 10%* |
| 제주 제주시 읍·면 지역 | 5,000원* | 500원* | 5,500원 | 10%* |
출처: 서울·대구·평택·파주·제주시의 2026년 8월 주민세 부과 발표(보도 기사 인용). 파주시와 제주시는 고지 금액(지방교육세 포함)만 발표했습니다. * 표시는 지방교육세 10%를 가정하고 직접 계산해 나눈 값입니다. 교육세 비율은 지방교육세 ÷ 주민세로 직접 계산했습니다.
표에서 몇 가지가 보입니다.
- 교육세 비율이 높아도 총액이 낮을 수 있습니다: 서울은 25%가 붙지만 본세가 4,800원이라 6,000원입니다. 같은 25%인 대구 구 지역과는 6,500원 차이입니다(직접 계산).
- 가장 낮은 곳은 제주시 읍·면 지역입니다: 표에 모은 지역 가운데 5,500원으로 가장 낮고, 대구 구 지역의 절반에 못 미칩니다.
- 같은 대구라도 구와 군이 다릅니다: 본세는 1만 원으로 같은데, 교육세 비율이 달라 1,500원 차이가 납니다.
- 한 시 안에서도 다를 수 있습니다: 제주시는 동 지역과 읍·면 지역 금액이 다릅니다.
그러니 다른 지역 친구와 금액이 다르다고 잘못 부과된 것은 아닙니다. 지자체 조례와 교육세 비율이 다를 뿐입니다.
누가 내고, 누가 빠지나
납세의무자는 과세기준일인 7월 1일 현재 그 지역에 주소를 둔 세대주입니다. 1년 이상 체류 중인 외국인도 냅니다. 2026년 서울시는 386만 건, 221억 원(지방교육세 포함)을 고지했는데, 이 중 외국인이 16만 건이었습니다.
대구·제주시·포항시 발표를 보면, 다음 경우는 과세 대상에서 빠집니다.
- 기초생활수급자
- 30세 미만 미혼 단독세대주: 혼자 사는 20대 미혼 세대주는 고지서가 나오지 않습니다.
제주시와 포항시는 여기에 더해 80세 이상에게 조례로 감면을 해 줍니다. 이런 감면은 지자체 조례마다 다르니 내 지역 구청·시청 세무과에 확인해야 합니다.
- 가족이 4명이어도 1장: 개인분은 세대주에게 부과됩니다. 가족 수만큼 나오지 않습니다.
- 월급에서 떼는 지방소득세와 별개: 소득과 상관없이 주소를 기준으로 부과됩니다.
- 7월 2일에 이사했다면: 7월 1일 주소지 기준으로 이전 지역에서 고지됩니다.
- 세대주이면서 사업자라면: 개인분과 사업소분을 따로 낼 수 있습니다.
납부 기간과 가산세
개인분은 신고할 필요 없이 고지서가 옵니다. 납부 기간은 매년 8월 16일부터 31일까지입니다. 기한을 넘기면 대구시와 제주시 발표대로 3%의 납부지연가산세가 붙습니다. 금액이 작아 가산세도 몇백 원이지만, 미납 기록이 남지 않게 내는 편이 낫습니다.
| 고지 금액 | 가산세 3% | 기한 후 납부액 |
|---|---|---|
| 6,000원 (서울) | 180원 | 6,180원 |
| 11,000원 (평택 등) | 330원 | 11,330원 |
| 12,500원 (대구 구 지역) | 375원 | 12,875원 |
직접 계산. 가정: 고지 금액 전체(주민세+지방교육세)에 3%가 붙는다고 보고 계산했습니다. 실제 고지서 금액은 끝전 처리 방식에 따라 몇십 원 다를 수 있습니다.
조회·납부 방법
- 서울: 서울시 지방세 인터넷 납부시스템 ETAX, 모바일 앱 STAX, 간편결제 앱(카카오페이·네이버페이·페이코·토스), QR코드, 전용계좌, 은행 현금인출기.
- 서울 외 지역: 위택스·스마트 위택스, 인터넷지로, 고지서의 가상계좌, 간편결제 앱.
- 인터넷이 어렵다면: 지방세 ARS(142211)로 카드 납부를 하거나, 은행·우체국 창구와 현금인출기를 이용합니다.
고지서를 못 받았거나 놓쳤다면
고지서를 못 받았다고 납세 의무가 없어지는 것은 아닙니다. 위택스(서울은 ETAX)에서 본인인증 후 납부할 세금을 조회하면 미납 여부와 가산세를 바로 확인할 수 있습니다. 반대로 자동이체를 걸어 둔 경우 이중 납부하지 않도록 납부 내역부터 확인하세요.
개인분·사업소분·종업원분은 무엇이 다른가
주민세는 세 가지로 나뉩니다. 이름이 같아 헷갈리지만 대상과 계산 방식이 전혀 다릅니다.
| 개인분 | 사업소분 | 종업원분 | |
|---|---|---|---|
| 대상 | 7월 1일 주소지 세대주 | 사업소를 둔 법인, 직전 연도 부가가치세 과세표준 8,000만 원 이상 개인사업자 | 종업원에게 급여를 주는 사업주 |
| 세액 | 1만 원 이내 조례 | 개인사업자 5만 원, 법인 5만~20만 원 + 연면적 330㎡ 초과 시 1㎡당 250원(오염물질 배출 사업소 500원) | 급여총액의 0.5% |
| 면세 기준 | 수급자, 30세 미만 미혼 단독세대주 등 | 연면적 330㎡ 이하면 연면적분 없음 | 월평균 급여총액 1억 8,000만 원 이하 |
| 납부 | 8월 16일~31일 고지 | 8월 1일~31일 신고·납부 | 매월 다음 달 10일까지 신고·납부 |
출처: 서울특별시 세목별 안내, 한국지방세연구원 「2026 지방세 길라잡이」. 사업소분 법인 세액은 자본금 30억 원 이하 5만 원, 30억 원 초과~50억 원 이하 10만 원, 50억 원 초과 20만 원입니다. 사업소분은 지자체가 세액을 적은 납부서를 보내 주는데, 그 금액이 맞으면 기한 내 납부만으로 신고한 것으로 인정됩니다.
직장인 대부분은 개인분만 해당합니다. 개인사업자라도 매출 기준에 못 미치면 사업소분은 없습니다.
운영자 코멘트
주민세는 몇천 원짜리라 그냥 지나치기 쉽지만, 지자체 발표를 모아 보니 같은 세금이 5,500원부터 12,500원까지 나뉘었습니다. 금액보다 기억할 것은 '7월 1일 기준, 세대주 한 명'이라는 두 가지입니다.
참고 자료
- 서울특별시 — 주민세 세목별 안내
- 서울특별시 — 지방교육세 세목별 안내
- 한국지방세연구원 — 2026 지방세 길라잡이 (PDF)
- 여수시 — 2026 지방세 안내 (납기)
- 나라살림백과 — 지방교육세
- 조세금융신문 — 서울시 주민세 개인분 386만 건 221억 원 고지
- 일간NTN — 서울시 2026년 주민세 납부 안내
- 신경북뉴스 — 대구시, 올해 주민세 개인분 114억 원 부과
- 세계뉴스 — 평택시 2026년 주민세 부과
- 아시아뉴스통신 — 파주시, 8월 주민세 81억 원 부과
- 미디어제주 — 제주시, 8월 주민세 부과
- 경북매일 — 포항시 북구 주민세 개인분 부과
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갱신 기록 · 2026.08 처음 작성 · 2026.10.12 공식 자료 기준으로 다시 정리 · 2026.10.16 세액 결정 구조(1만 원 이내, 주민 청구 시 1만 5천 원), 지방교육세 10%·25% 구분, 2026년 지자체 발표 금액 표(광역 대표값 표 대체), 과세 제외 대상, 가산세 3% 계산 예시, 지역별 납부 방법, 개인분·사업소분·종업원분 비교 추가
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