작성 기준일 2026년 10월 27일 · 기획재정부 2025년 세제개편안(2025.7.31)과 「2026년부터 이렇게 달라집니다」(2025.12.31) 기준
2026년에 번 소득은 2027년 1월 연말정산에서 정산합니다. 올해 카드 사용분에는 달라진 규칙이 하나 적용됩니다. 자녀가 있으면 신용카드 등 소득공제 기본한도가 자녀 1명당 50만 원, 최대 100만 원 늘어납니다. 그리고 올해가 두 달 남은 지금도 결과를 바꿀 여지가 있습니다. 총급여 4천만 원 직장인을 가정해, 카드를 어떻게 쓰느냐에 따라 공제액과 세금이 얼마나 달라지는지 직접 계산했습니다.
연말정산 미리보기는 언제 열리나
국세청 홈택스의 '연말정산 미리보기'는 1~9월 신용카드 사용액을 미리 보여 주고, 10~12월 예상 사용액을 넣으면 예상 세액을 계산해 줍니다. 신용카드와 체크카드 중 어느 쪽이 유리한지도 비교해 줍니다. 작성일 현재 2026년 개통일은 아직 발표되지 않았습니다. 예년 기준으로는 10월 말~11월 초에 열렸습니다. 2020년에는 10월 30일, 지난해(2025년)에는 11월 5일에 개통했습니다.
미리보기 화면의 계산은 지난해 연말정산 자료를 바탕으로 합니다. 올해 연봉이 오르거나 부양가족이 바뀌었다면 그 부분을 직접 고쳐 넣어야 결과가 맞습니다.
2026년 귀속에서 달라진 공제
| 항목 | 바뀐 내용 | 적용 |
|---|---|---|
| 신용카드 등 소득공제 기본한도 | 총급여 7천만 원 이하: 무자녀 300만 원, 자녀 1명 350만 원, 2명 이상 400만 원 7천만 원 초과: 250만 원, 275만 원, 300만 원 | 2026년 사용분부터 |
| 교육비 세액공제 | 초등학교 1·2학년(9세 미만) 자녀의 예체능 학원·체육시설 교육비도 대상에 포함 | 2026년 지출분부터 |
| 보육수당 비과세 | 6세 이하 자녀 보육수당 비과세 한도가 월 20만 원에서 자녀 1명당 월 20만 원으로 | 2026년 지급분부터 |
| 월세 세액공제 | 주소가 다른 세대주의 배우자도 요건을 갖추면 공제 가능(부부 합산 연 1,000만 원 한도) | 2026년 지출분부터 |
2025년 세법 개정 내용 중 근로자 연말정산과 관련된 항목만 골랐습니다. 자녀세액공제(첫째 25만 원, 둘째 30만 원, 셋째 이상 40만 원)는 지난해 귀속분부터 오른 금액입니다.
결혼세액공제도 챙겨야 합니다. 2024년부터 2026년까지 혼인신고한 부부는 생애 한 번, 1인당 50만 원(부부 합산 최대 100만 원)을 공제받습니다. 현행법상 적용 기한이 2026년 12월 31일 혼인신고분까지입니다. 정부는 2026년 8월 세제개편안에서 이 공제를 재정 지원으로 바꾸겠다고 했지만 구체적인 방식은 정하지 않았습니다. 결혼했는데 신고를 미뤄 둔 경우라면 날짜를 확인해 볼 만합니다.
카드 공제는 어떻게 계산되나
신용카드 등 소득공제는 1년 사용액이 총급여의 25%를 넘어야 시작됩니다. 넘은 금액에 결제 수단별 공제율을 곱합니다. 이때 25%를 채우는 '문턱' 금액은 공제율이 가장 낮은 신용카드 사용분에서 먼저 뺍니다. 그래서 문턱까지는 신용카드를 써도 손해가 없고, 문턱을 넘은 뒤부터 체크카드가 유리해집니다.
| 구분 | 공제율 | 한도 (총급여 7천만 원 이하) |
|---|---|---|
| 신용카드 | 15% | 기본한도 300만 원 (자녀 수에 따라 최대 400만 원) |
| 체크카드·현금영수증 | 30% | |
| 도서·공연·영화·박물관, 헬스장·수영장 | 30% | 기본한도를 넘은 경우 추가한도 300만 원 |
| 전통시장 | 40% | |
| 대중교통 | 40% |
2026년 사용분 기준. 문화·체육 항목 30%는 총급여 7천만 원 이하만 적용됩니다. 총급여 7천만 원 초과자의 추가한도는 200만 원입니다.
총급여 4천만 원, 다섯 가지 사용 방식 (가정)
총급여 4천만 원이면 문턱은 1,000만 원입니다. 자녀가 없는 1인 가구로 기본한도 300만 원을 적용했습니다. 줄어드는 세금은 소득공제액에 16.5%(소득세 15% + 지방소득세 1.5%)를 곱해 계산했습니다.
| 연간 사용 (가정) | 계산 | 소득공제 | 줄어드는 세금 |
|---|---|---|---|
| ① 신용카드 2,000만 원 | (2,000 − 1,000) × 15% | 150만 원 | 247,500원 |
| ② 신용 1,600만 + 체크 400만 원 | 600 × 15% + 400 × 30% | 210만 원 | 346,500원 |
| ③ 신용 1,000만 + 체크 1,000만 원 | 문턱은 신용카드로 채움 1,000 × 30% | 300만 원 | 495,000원 |
| ④ 체크카드 2,000만 원 | (2,000 − 1,000) × 30% | 300만 원 | 495,000원 |
| ⑤ ③ + 대중교통 100만 + 전통시장 100만 원 | 기본 300 + 추가 (100 × 40% + 100 × 40%) | 380만 원 | 627,000원 |
금액 단위는 만 원, 공제액·세금은 직접 계산. 과세표준이 15% 구간(1,400만~5,000만 원)에 있다고 가정했습니다. 결정세액이 공제액보다 작으면 실제로 줄어드는 세금도 작아집니다.
③과 ④의 결과가 같다는 점이 핵심입니다. 문턱 1,000만 원까지는 신용카드든 체크카드든 공제가 없습니다. 그러니 그 구간은 포인트나 할인이 큰 신용카드로 쓰고, 넘는 부분만 체크카드로 바꾸면 됩니다. 또 ③에서 이미 기본한도 300만 원이 찼기 때문에 체크카드를 더 써도 기본 공제는 늘지 않습니다. 이때 더 늘릴 수 있는 것은 추가한도가 따로 있는 대중교통·전통시장·문화비뿐입니다(⑤).
남은 두 달, 바꾸면 얼마나 달라지나 (가정)
1~10월에 신용카드로 900만 원을 썼고, 11~12월에 300만 원을 더 쓸 예정인 경우를 계산했습니다. 1년 합계는 1,200만 원으로 같습니다.
| 11~12월 300만 원 결제 수단 | 계산 | 소득공제 | 줄어드는 세금 |
|---|---|---|---|
| 계속 신용카드 | (1,200 − 1,000) × 15% | 30만 원 | 49,500원 |
| 체크카드로 전환 | 문턱 중 100만 원을 체크로 채움 (300 − 100) × 30% | 60만 원 | 99,000원 |
| 차이 | +30만 원 | +49,500원 |
금액 단위는 만 원, 직접 계산. 총급여 4천만 원, 무자녀, 세율 16.5% 가정은 위 표와 같습니다.
쓰는 돈은 같은데 결제 수단만 바꿔서 약 5만 원 차이가 납니다. 다만 신용카드 혜택이 이보다 크다면 바꿀 이유가 줄어듭니다. 1~10월 사용액이 아직 문턱에 못 미친다면 남은 기간에도 공제가 거의 없으니 결제 수단을 고민할 필요가 적습니다. 반대로 자녀가 2명 이상이라면 기본한도가 400만 원이라, 한도가 차서 막혔던 공제액 100만 원이 더 인정될 수 있습니다. 16.5%를 적용하면 세금 16만 5,000원에 해당합니다.
참고로 2026년 8월 정부 세제개편안에는 2027년 사용분부터 대중교통 40% 우대 공제율을 없애는 내용이 들어 있습니다. 국회를 통과해야 확정되며, 올해 사용분에는 영향이 없습니다.
위 계산은 이해를 돕기 위한 단순 예시입니다. 실제 공제액은 개인 상황에 따라 다르며, 최종 판단은 국세청 안내나 세무 전문가와 확인하시기 바랍니다.
운영자 코멘트
연말정산 때마다 체크카드 공제율이 더 높으니까 체크카드를 써야지..라고 생각했습니다. 그런데 25% 문턱까지는 신용카드든 체크카드든 결과가 같았습니다. 결국 중요한 건 카드 사용액이 총 급여의 25%를 넘었는지였습니다. 연말정산 미리보기 서비스가 열리면 1~9월 사용액부터 확인해 보려 합니다. 개통일이 발표되면 이 글에 덧붙이겠습니다.
참고 자료
- 대한민국 정책브리핑 — 자녀 수에 따라 신용카드 등 소득공제 한도 확대 (기획재정부, 2025.10.30)
- 2025 핵심 개정세법 — 2026 달라지는 세금제도 (국민·기업 납세자용, 한국세무사회 게재 PDF)
- 국세청 「연말정산 미리보기 서비스 개통」 (2020.10.30, KDI 경제정보센터 게재)
- 경향신문 — 내년부터 보육수당 비과세 한도 오르고 (2025.12.31)
- 경향신문 — 신용카드 공제율과 연말정산 미리보기 개통 (2025.11.9)
- 뉴시스 — 혼인세액공제 올해 일몰 (2026.6.20)
- 머니투데이방송 — 대중교통 카드공제 축소, 2026 세제개편 (2026.8.3)
- CBC뉴스 — 연말정산 미리보기 개통일, 올해 공식 발표는 아직 (2026.10.11)
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